老師：林秀容 類別：會計師 科目：稅 法
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師 資 介 紹 |
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| 國立政治大學財政研究所畢業，教學經驗豐富，精通稅法、熟稔實務，為租稅理論、法律概念及實務皆備之專業老師，可帶領同學輕鬆進入稅法領域，充實各項稅法知識，並為未來會計師業務開啟穩健的第一步。 | |
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教 學 方 式 |
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| 一、建立同學租稅及法律基本概念，讓同學輕鬆入門。 二、針對現行每項稅目建立基本理論架構，再就法條化的稅法規定依法律架構（即納稅義務人、 課稅範圍、減免範圍、稅率、稽徵程序及罰則）逐一介紹，建立完整稅法概念，讓同學能 以活背的方式，記憶所有稅法規定，同時配合實例判斷及演算，增進同學的瞭解，並增加 實務應用能力。 三、以上循序漸進的教學方式，可讓同學充分瞭解稅法規定、實務應用方式，無論考題如何變 化（問答、實例判斷、計算），均可輕鬆應付，為同學面臨目前多變稅法考題的最佳師資 選擇。 |
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授 課 綱 要 |
課 程 簡 介
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| 租稅及法律基本概念 |
建立未來稅法課程將運用到的租稅理論及法律概念 |
| 租稅及法律基本概念（續） 綜合所得稅（一） |
接續上堂課未完成的法律概念，並介紹綜所稅的基本理論架構 |
| 綜合所得稅（二） |
介紹綜所稅納稅義務人、課稅範圍（屬地主義、十類所得定義等） |
| 綜合所得稅（三） |
介紹現行綜所稅減免範圍、免稅額、扣除額 |
| 綜合所得稅（三續） 營利事業所得稅（一） |
結束綜所稅（介紹稅率、計算題），並開始介紹營所稅基本概念、帳證等規定 |
| 營利事業所得稅（二） |
介紹營所稅納稅義務人、課稅範圍（屬人主義、所得額計算） |
| 營利事業所得稅（三） 兩稅合一制 |
介紹營所稅減免範圍、稅率，結束營所稅，並開始介紹兩稅合一制基本理論架構 |
| 兩稅合一制（續） 所得稅稽徵程序 |
介紹兩稅合一制營利事業階段的相關稅法規定（可扣抵稅額帳戶、加減項、稅額分配及未分配盈餘稅）及股東階段的扣抵規定，並開始介紹所得稅稽徵架構 |
| 所得稅稽徵程序（續） 所得稅減免法規 遺產及贈與稅 |
介紹所得稅就源扣繳、暫繳及申報等規定，特別法（促產條例、促參法、企併法等）規範的所得稅減免條文，並進入遺贈稅基本概念 |
| 遺產及贈與稅（續） |
介紹遺贈稅的納稅義務人、課稅及減免範圍（課稅遺產總額及贈與總額）、免稅額、扣除額、稅率等規定，並配合實例計算 |
| 土地稅（一） |
介紹土地稅基本理論架構、地價稅的納稅義務人、課稅範圍（課徵對象、課稅地價）、減免範圍及稅率等規定 |
| 土地稅（二） |
介紹土地增值稅納稅義務人、課稅範圍（課徵對象、課稅增值額）、減免範圍、稅率及自用住宅優惠等規定，並介紹土地稅稽徵程序、罰則等 |
| 營業稅（一） |
介紹營業稅加值型及非加值型的基本理論架構、營業稅的納稅義務人、課稅範圍等 |
| 營業稅（二） |
介紹營業稅加值型及非加值型稅額計算方式的適用範圍、稅率、計算方法等規定 |
| 營業稅（三） 信託課稅 |
介紹營業稅減免範圍（免稅及零稅率）、進口課稅及稽徵程序等規定，並介紹信託課稅基本理論架構 |
| 信託課稅（續） 稅捐稽 徵法 |
介紹信託相關各稅（包含遺贈稅、所得稅、土地稅等）規定，並介紹稅捐稽徵特別法有關的各稅共同稽徵程序規定、行政救濟及罰則等規定 |
| 書 名 | 作者 | 出版社 |
| 租稅法 | 王建瑄 | 文笙書局 |
| 租稅法 | 顏慶章 | 月旦出版社 |
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